Ryczałt ewidencjonowany 2026, wszystkie stawki, progi i pułapki

Ryczałt ewidencjonowany to forma opodatkowania, w której płacisz podatek od przychodu (nie od dochodu) według stałej stawki procentowej. Bez kosztów uzyskania przychodu (z wyjątkiem składek ZUS i zdrowotnej w pewnym zakresie), bez KPiR, tylko prosta ewidencja przychodów. Najprostsza forma rozliczania, ale wymaga prawidłowej klasyfikacji świadczonych usług pod konkretną stawkę.

Stawki ryczałtu krok po kroku

Stawki ryczałtu 2026:

• 2%, sprzedaż produktów rolnych z gospodarstwa (mało popularne).

• 3%, sprzedaż detaliczna gastronomii, niektóre usługi (ograniczone zastosowanie).

• 5,5%, działalność wytwórcza, niektóre roboty budowlane, transport ładunków o ładowności powyżej 2 ton.

• 8,5%, większość usług: marketing, reklama, doradztwo (nie objęte stawką 15%), działalność twórcza (autorzy, fotografowie), usługi związane z kulturą i rekreacją, działalność turystyczna, sprzedaż detaliczna leków, niektóre usługi finansowe, najem nieruchomości w ramach działalności (do 100 000 zł przychodu, 8,5%, powyżej, 12,5%).

• 10%, sprzedaż usług kupna-sprzedaży walut.

• 12%, programowanie (PKWiU 62.01), niektóre usługi związane z oprogramowaniem.

• 14%, wolne zawody medyczne (lekarz, dentysta, psycholog, fizjoterapeuta, pielęgniarka), inżynierowie (nie architekci), nauczyciele (poza systemem oświaty), tłumacze.

• 15%, usługi reklamowe i badania rynku (klasycznie 15%, choć możliwe 8,5% przy specyficznej klasyfikacji), usługi pośrednictwa (sprzedaż detaliczna, handlowa), architekci, projekty inżynierskie.

• 17%, wolne zawody niewymienione wcześniej (notariusze, adwokaci, rzecznicy patentowi, biegli rewidenci), najwyższa stawka ryczałtu.

Próg 2 mln euro

Próg 2 mln EUR: ryczałt dostępny do przychodu 2 mln EUR rocznie, na 2026 r. to 8 517 200 zł (uwaga: limit jest niższy niż rok wcześniej, bo spadł kurs euro). Po przekroczeniu od kolejnego roku tracisz prawo do ryczałtu i przechodzisz na zasady ogólne (KPiR). Próg dotyczy wszystkich rodzajów działalności łącznie.

Pułapki ryczałtu

Pułapki ryczałtu: 1) Brak możliwości odliczania kosztów, przy wysokich kosztach (sprzęt, leasing, wynagrodzenia podwykonawców) ryczałt może być mniej korzystny niż liniowy. 2) Brak możliwości stosowania ulg podatkowych (ulga na badanie i rozwój, ulga IP BOX), duża strata dla programistów. 3) Niewłaściwa klasyfikacja stawki, błąd kosztuje różnicę między 8,5% a 17%. 4) Brak odliczania straty z lat poprzednich.

Jak pomaga Ectax

W Ectax wykonujemy klientom co rok bezpłatną symulację: ryczałt vs. liniowy vs. skala. Wybór formy opodatkowania można zmienić raz w roku, do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie (dla większości firm to 20 lutego). Przy zmianie pomagamy w pełnej procedurze (wypowiedzenie poprzedniej formy w US, ewidencje, JPK).